▷三峡集团内部审计紧紧围绕企业战略发展定位和年度中心工作，坚持将贯彻落实党和国家重大决策部署作为内部审计监督的重要职责，坚持问题与风险导向，持续抓好境内外生产经营重点业务、重大风险及内部控制关键环节的审计监督。
▷在推动国企改革三年行动各项措施落地中，内部审计一方面积极落实行动方案总体要求和重点任务，不断推动内部审计工作转型升级。另一方面加强对重点业务和重点领域的审计监督，打造企业“大监督”格局，从切实提升国有企业治理水平和风险管控能力方面持续发力，有力确保各项决策部署和工作要求落到实处。
雷鸣山：中国长江三峡集团有限公司党组书记、董事长
采访：本报记者 杜蓓
记者：内部审计在三峡集团的定位是什么？请简单介绍三峡集团内部审计组织架构及工作重点。
雷鸣山：三峡集团坚持内部审计聚焦中心、服务大局，坚持“经济体检”这一新时代审计职责定位，通过对本单位及所属单位的财务收支、经济活动、内部控制和风险管理实施独立客观的监督、评价与建议，寓服务于监督，在促进深化改革、规范权力运行、反腐倡廉等方面发挥积极作用，助力三峡集团清洁能源和长江生态环保“两翼齐飞”新发展。
我们建立健全党组、董事会直接领导下的内部审计领导体制。董事会负责审议内部审计基本制度、审计计划、重要审计报告，对内部审计重要事项进行管理。党组成立了由我任组长的审计工作领导小组，总部设立审计部门，统管全集团审计事务，并设立审计中心作为审计部的业务支撑单位。对子企业的审计业务，我们按照分级分类、一企一策、动态调整的管理原则，设置独立内部审计机构的单位，负责落实其本级内部审计监督主体责任，未设置独立内部审计机构的子企业，其内部审计项目则由集团审计中心统一实施。
三峡集团内部审计紧紧围绕企业战略发展定位和年度中心工作，坚持将贯彻落实党和国家重大决策部署作为内部审计监督的重要职责，坚持问题与风险导向，持续抓好境内外生产经营重点业务、重大风险及内部控制关键环节的审计监督。
一是统一思想、提高认识，把政策跟踪审计作为内部审计的重要工作内容，促进党和国家各项政策措施在三峡集团的落地生根，发挥实效。
二是针对在建工程项目多、投资规模大等特点，深入开展水电项目以及风电、光伏、综合能源等固定资产投资审计，通过揭示问题提升建设项目规范管理，提高资金使用效益。
三是进一步落实国有资产经营责任，全面开展企业负责人经济责任审计。以任中审计为主，离任审计与任中审计相结合，分级开展领导干部经济责任审计，促进领导干部规范用权以及全面履行职责。
四是聚焦重点单位、重点项目、重大资金和高风险业务，积极组织开展专项审计。注重揭示企业运行、业务发展中的薄弱环节和苗头性问题，深入分析问题成因，为重要决策、制度机制完善提供支持。
五是建立健全审计整改长效机制，提高审计成果的综合运用水平。加强对被审计单位整改落实情况的督促和跟踪检查，建立审计发现问题整改责任清单，实行问题整改销号管理，通过现场检查、访谈、分析性复核等方法组织审计整改回头看，有效提升内部审计工作成效。
记者：2020年，党中央作出实施国企改革三年行动的重大决策部署。今年是国企改革三年行动的攻坚之年、关键之年，在推动三峡集团各项改革措施落地中，如何发挥内部审计的作用？目前做了哪些工作？
雷鸣山：三峡集团因改革而生、因创新而强，改革创新是三峡集团与生俱来的基因。我们坚决贯彻落实党中央关于国企改革三年行动决策部署，目前各项改革工作有序推进，主体改革任务有望在2021年基本完成，力争在深化国有企业改革中发挥示范作用。
在推动国企改革三年行动各项措施落地中，内部审计一方面积极落实行动方案总体要求和重点任务，不断推动内部审计工作转型升级。另一方面加强对重点业务和重点领域的审计监督，打造企业“大监督”格局，从切实提升国有企业治理水平和风险管控能力方面持续发力，有力确保各项决策部署和工作要求落到实处。
我们加强改革重点任务落实情况的审计监督。紧盯国企改革攻坚克难重点问题，深入开展金融领域高风险业务、混合所有制改革、参股股权管理专项审计，加强对决策审批、审计评估、产权交易、职工安置等重点环节监督，并对相关部门单位在完善中国特色现代企业制度、业务板块布局优化调整等方面的工作进展与成效进行检查。对相关领域的管理体系、业务流程、推进机制进行深入分析，对改革过程中出现的偏差及时提醒纠正，进一步推动深化改革工作进度。
全面加强境外资产的监督管理体系。建立健全境外企业资产管理和内部控制体系建设，严格落实境外企业重大事项管理与报告制度。加大境外企业内部审计监督力度，切实推进境外审计全覆盖、常态化。同时，我们构建“大监督”工作格局。充分发挥好党建工作和企业治理两个优势，做好纪检监察监督、巡视监督、审计监督、法务监督等内部监督力量的统筹协同工作，筑牢国有资产安全防线。
记者：三峡集团提出，要实现清洁能源与长江生态环保“两翼齐飞”，在共抓长江大保护中发挥骨干主力作用。在落实共抓长江大保护方面，三峡集团内部审计监管的重点是什么？
雷鸣山：落实好共抓长江大保护，既是三峡集团义不容辞的政治责任和历史使命，也是拓展新发展领域、培育新发展动能、贯彻新发展理念的重大历史机遇。内部审计坚持服务共抓长江大保护战略布局，持续加强对政策措施落实、PPP项目决策、项目施工及运营管理等关键环节的审计监督。
一是把依法合规贯穿审计始终，坚持早进点、早跟进，督促在共抓长江大保护中落实国家有关重大政策措施，规范投资决策程序，重点关注PPP项目落实履行基本建设项目报批报建情况，划定项目经济行为红线，及时发现问题、纠偏导正。
二是坚守安全、质量、工期、效益、环保底线，加大项目审计的频次和力度，强化共抓长江大保护项目全过程管理和控制，杜绝违背工程建设程序的“边勘测、边设计、边施工”的“三边工程”，督促施工单位做好工程进度、质量、安全生产、环境保护等管理。
三是加大共抓长江大保护项目运营管理监督，重点关注项目投资控制、运营、水环境综合治理预期目标实现，助力做好PPP项目竣工决算、投资控制，强化运营管理过程中内部控制建设，确保实现水环境综合治理预期目标。
记者：“十四五”是我国开启全面建设社会主义现代化国家新征程、向第二个百年奋斗目标进军的第一个五年。面对新形势、新任务、新要求，今后三峡集团将如何更好地推动内部审计工作？
雷鸣山：三峡集团将始终坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，坚决贯彻落实党中央、国务院对审计工作的各项要求，健全审计体制机制、拓展审计监督内容、优化审计管理模式、创新方式方法、强化审计工作成效，为集团高质量发展提供安全保障和重要助力。
强化党对审计工作的领导，进一步提升内部审计的独立性和权威性。以党中央对审计工作的部署要求为总则，坚持并不断强化党组对内部审计工作的集中统一领导，强化对内部审计重大工作的顶层设计、统筹协调和督促落实，为全面提升内部审计新发展提供坚强保障。
强化防风险、增效益、服务决策审计理念，引领审计工作高效开展。坚持审计职能向服务政策措施和战略执行落地转变，把推动党中央重大政策措施和集团党组决策部署的有效落实作为首要职责，推动企业战略目标与国家宏观政策目标的有机统一。坚持审计目标向防风险、增效益转变，将重大工程项目建设、清洁能源、生态环保业务等高风险领域、内部控制关键环节作为内部审计的重点，注重揭示改革发展中各类风险隐患。
强化对重点领域、关键环节监督，着力提升审计监督效能。紧盯“关键少数”，在任中经济责任审计发力，强化领导人员经济责任意识，推动领导干部履职尽责。把牢“关键环节”，在“三重一大”事项决策发力，监督内容覆盖政策举措的前端决策、权力运行、落地见效等经营管理的各个环节。聚焦“关键领域”，在境内外重大水电建设、重大生态环保等项目审计中发力，提升重要资源配置效率和风险防范能力。围绕“关键政策”，在重大政策措施贯彻落实情况跟踪审计中发力，开展投资、资金、科技投入、长江生态环保等专项审计和检查，推动重大决策部署落实到位。
强化“两统筹”组织方式，着力提高审计工作效率。将政策跟踪审计、经济责任审计、固定资产投资审计等相结合，采用“1+N”审计模式和“全面审计+重点专项+延伸核查”的组织方式，做到一次进点、多个项目、多项成果，提升审计工作效能。通过集团总部统筹实施上审下，子企业实施分级审、交叉审，以及对审计内容和重点、审计方案等的跟踪督导，实现审计质量和效率的整体提升。
强化大数据、信息技术应用，稳步增强审计工作质量。扎实推进大数据、信息技术在审计工作中的应用，探索推进信息化审计和非现场审计模式，采取数据分析先行、现场取证跟进的审计模式，着力实现精准审计。
强化立规矩、建机制，跨越审计成果转化的“最后一公里”。建立审计结果报告机制，各级党组织、董事会定期听取审计成果汇报，专题研究部署重大问题整改工作。被审计单位将审计问题整改落实到人，在规定时间内将审计意见落实情况、建议采纳情况向内部审计机构报告，倒逼审计问题整改。建立审计整改督查机制，审计部门建立整改台账，通过回头看开展审计问题整改督办、后续跟踪审计。建立延伸防范机制，对审计发现的共性问题采取问题清单提示、典型案例剖析等方式进行延伸学习和防范。
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